特区政府在2月底发表了2024/25年度财政预算案。一如以往，自2017/18年度开始，利得税、薪俸税及个人入息课税，都可以获得税款宽减，但上限已由最初3万元下调至只有3000元。假设一名打工仔，除了个人基本免税额及上限为每月1500元强积金强制性供款外，便没有其他免税额及扣除额的话，只要年薪达到226680元以上便要交税，即是月入18890元。

　　另一方面，为了鼓励市民多储蓄及做好退休财务安排，特区政府在2019年推出“扣税三宝”，分别是自愿医保、合资格延期年金计划及可扣税强积金自愿性供款账户。

　　符合资格的纳税人，每年可以透过参加指定计划而能够获得税务宽减，相信不少在职人士对8000元及6万元这两个计算税务宽减金额的上限都不陌生，原因是每年第一季都可以看到很多相关的广告及讨论。

　　不知不觉间，“扣税三宝”差不多已经面世5年，究竟效果是否如特区政府最初预期理想呢？根据媒体报道，截至2023年3月底，医务卫生局公布，自愿医保认可产品保单数目达122万张，估计市场占有率约30%。另外，根据保险业监管局公布香港保险业务年度统计数字，合资格延期年金保单有效保单数目约26.6万份。最后，从积金局网站可以见到，直至2023年12月，共开立了约7.2万个可扣税强积金自愿性供款账户。

　　虽然合资格延期年金和可扣税强积金自愿性供款账户的特色很不同，例如风险和提取时间等，但两种产品是共用同一扣税额的。一般购买合资格延期年金保单的人，未必会同时购买可扣税强积金自愿性供款账户，所以估计约33.8万人应该是购买了扣税储蓄产品的人数。而香港合资格参加人士的数目应该不少于300万人，所以从渗透率来看，“扣税三宝”仍然有很大增长空间。

　　保险公司设认购优惠

　　而3月便是可以申请上年度税务宽减的最后限期，如迟过3月才申请的话，便要留待明年才享有税务扣减。当大家购买“合资格延期年金”这类产品时，不要只集中看年金产品的回报，应该从三个方向考虑。除了本身产品的潜在回报以外，因为可以少交税，能够增加一笔储蓄金额。而最后在推广期内，保险公司一般都会有很好的认购优惠，这方面亦是节省了成本而可以用作长线投资的安排。因此虽然产品标榜能够有助扣税，但扣税以外，其实这些储蓄产品会有其他优惠更值得购买更多。

　　（作者为家庭理财教育学会会长及认可理财教练，任何查询可发电邮到info@ffei.com.hk）